THỰC VỚI THIẾT KẾ NỘI kiểm toán kiểm toán ĐÁNH GIÁ LIÊN QUAN

Tuân thủ là một vấn đề cho các kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán trong việc đánh giá một sẽ được thực hiện trong phạm vi mà các doanh nghiệp được tôn trọng pháp luật, quy định và tiêu chuẩn kiểm soát.

Các kiểm toán viên nội bộ nên xem xét xác suất sai sót đáng kể, không đều, không tuân thủ, và tiếp xúc khác khi phát triển ‘các mục tiêu tham gia. Quy định yêu cầu kiểm toán viên nội bộ của giấy phép để thực hiện quan sát, kiểm tra tài liệu và yêu cầu của nhân viên để xác định phù hợp với quy chế áp dụng, quy định và tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ tối thiểu. Trong khi tuân thủ và các vấn đề liên quan đến mục tiêu kiểm toán chính trong việc đánh giá rủi ro đáng kể và điều khiển,

Có lần khi kiểm toán nội bộ có thể cần phải khởi động vào một cuộc điều tra vào các vấn đề cụ thể liên quan. Ở nhiều nước phát triển là một thất bại để chứng minh phù hợp với chống rửa tiền có thể dẫn đến việc đóng cửa có thể có của doanh nghiệp, tịch thu tài sản hoặc thu hồi các giấy phép hoạt động. Một số đội kiểm toán đã đánh giá việc tuân thủ được xây dựng trong điều kiện chính thức của họ về tham khảo. Tuân thủ là cung cấp một số thống nhất giữa các bộ phận kiểm toán nội bộ và cá nhân khác thực hiện công việc kiểm toán nội bộ theo tiêu chuẩn hóa các kích thước tài liệu mẫu kiểm tra và phạm vi công việc được thực hiện. Yêu cầu chuẩn hóa đảm bảo rằng tất cả các bộ phận kiểm toán nội bộ được thực hiện một số tiền tối thiểu của công việc và đang thực hiện các thủ tục cần thiết như nhau.

Có nhiều ngân hàng, dịch vụ tài chính công ty, trang phục bán lẻ lớn và các tổ chức khác được quy định hoặc cao hoặc bao gồm hàng trăm chi nhánh thương hiệu bằng cách sử dụng cùng một hệ thống cơ bản hoạt động và tài chính. Những lo lắng chính từ hội đồng quản trị là bộ phận của các tổ chức đang trong bước với yêu cầu và kiểm toán nội bộ đội bị buộc tội thực hiện đánh giá sự tuân thủ như một cách chính của việc giải quyết nguy cơ này cao cấp. Phân tích dữ liệu tự động cho phép các đội kiểm toán như vậy để nhắm mục tiêu các khu vực có nguy cơ cao của những người có vấn đề có thể có của không tuân thủ. Hoàn thành việc áp dụng tuân thủ kiểm toán nội bộ đi bộ qua thủ tục kiểm tra danh sách bằng cách yêu cầu thực hiện và quan sát trong thời gian được xem xét, và tuân thủ thực hiện kiểm tra tài liệu cho các ngày trong khoảng thời gian xem xét lại. Một nhân viên hoàn thành bảng câu hỏi có-không được sử dụng để thay thế một trong người yêu cầu khi thực hiện tuân thủ đi bộ qua các thủ tục Một danh sách kiểm tra riêng biệt phải. sẽ được hoàn thành cho mỗi lồng doanh thu game, trung tâm và tín dụng sở, ban, văn phòng chi nhánh, phòng công nghệ thông tin, và các quy định linh tinh khác.

Tuy nhiên, các đề xuất giá trị gia tăng là đánh giá việc tuân thủ là lực đẩy chính của công tác kiểm toán nội bộ. Quản lý phải thiết lập quy trình hoạt động và các tiêu chuẩn phù hợp về quản lý tài chính đối với tất cả các hoạt động đặc biệt cho các vị trí từ xa và các hoạt động phân cấp. Họ cũng phải kiểm tra mức độ mà các tiêu chuẩn này được áp dụng. Một chương trình thăm chính thức của tính trung thực có thể được đưa và thực hiện, có thể trên cơ sở kiểm tra tại chỗ. Kiểm toán nội bộ sẽ đề nghị quản lý mà làm cho các chuyến thăm như một phần của hệ thống kiểm soát các hoạt động này được phân cấp. Nó không nhất thiết phải là vai trò chính của kiểm toán nội bộ để thực hiện các kiểm tra tính trung thực. Nó có thể là chức năng kiểm toán là cần thiết để vận hành một loạt các kiểm tra sự tuân thủ như một phần của vai trò của họ trong tổ chức. Một thủ thuật để thực hiện kiểm tra tính trung thực là:

1. Tất cả các câu hỏi trên mỗi danh mục kiểm tra áp dụng phải được hoàn thành giải thích chi tiết phải được cung cấp cho tất cả “không” và “N / A” câu trả lời và cho trường hợp ngoại lệ lưu ý khi kiểm tra tài liệu..

2. Các quan sát phải được thực hiện trên cơ sở báo trước và, bất cứ khi nào có thể, sẽ được thực hiện mà không có các nhân viên đang được nhận thức được rằng hoạt động của mình đang được quan sát với mục đích của các thủ tục này. “Báo trước” có nghĩa là không có cán bộ, giám đốc, hoặc nhân viên được đưa ra trước thông tin về ngày cụ thể hoặc các lần quan sát như vậy. Gaming hoạt động của một quan sát sắp tới.

Nếu kiểm toán nội bộ quan sát và do đó giảm số lượng quan sát sẽ được báo trước bởi vì các kiểm toán viên nội bộ phải thực hiện các tính cho đến khi các khoản tiền được chuyển vào kho tiền / lồng và được chấp nhận vào kho tiền trách nhiệm lồng /, bất kỳ thay đổi vị trí xem sẽ đòi hỏi phải xem xét lại giám sát băng trong khoảng thời gian trong đó các kiểm toán viên đã được quá cảnh.

3. hệ thống văn bản của cấp giấy phép kiểm soát nội bộ (các “hệ thống”) phải được so sánh bởi các kiểm toán viên nội bộ để các thủ tục được sử dụng trong cấp phép để thực hiện theo hệ thống bằng văn bản của kiểm soát nội bộ vì nó liên quan để phù hợp với nội bộ tối thiểu kiểm soát tiêu chuẩn, các biến thể từ kiểm soát nội bộ tối thiểu tiêu chuẩn. Các kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm tra việc tuân thủ các văn bản khác nhau được gọi tuân thủ danh mục kiểm tra và kiểm toán nội bộ tuân thủ quy trình kiểm tra danh mục kiểm tra để xác định phù hợp, các quy định, và các đạo luật và để xác định của giấy phép ghi âm và thủ tục báo cáo được đầy đủ và chính xác

4. Thăm cơ sở từ xa / hoạt động nên bao gồm:

• Một tiền mặt-up.

• Vouching một mẫu của các giao dịch từ ngân hàng thu xếp.

• Hàng tồn kho kiểm tra bao gồm tất cả các mặt hàng có giá trị và di chuyển.

• Một kiểm tra trên một mẫu mua tại địa phương và các xét nghiệm cho toàn vẹn, phù hợp và có hiệu lực vào trung tâm chi phí.

• Một chương trình thử nghiệm áp dụng cho tất cả các khu vực mà có thể dễ bị lường gạt hoặc bất thường.

• Xác minh của một mẫu thực hiện để trả về trụ sở.

• kiểm tra khác theo yêu cầu hoặc thoả thuận với quản lý.

5. Tất cả các trường hợp ngoại lệ là hệ quả từ công tác kiểm toán nội bộ được điều tra và giải quyết với kết quả như được ghi chép và các tài liệu phải bao gồm tên của cá nhân, chức danh công việc với người mà yêu cầu đã được thực hiện và làm thế nào điều tra được tiến hành.

6. Kết quả của công tác kiểm toán nội bộ phải được báo cáo trực tiếp cho các ban kiểm toán, nếu có, và để quản lý cấp cao / nhân quyền sở hữu người là độc lập của các phòng ban được xem xét kết quả kiểm tra nội bộ đúng cách thông báo cho các nhân viên thích hợp của các hoạt động chơi game..

7. Theo dõi các yêu cầu, quan sát, và các kỳ thi được thực hiện để xác minh rằng hành động khắc phục đã được thực hiện liên quan đến tất cả các trường hợp không tuân thủ kiểm toán nội bộ trích dẫn, các Gaming Ban kiểm soát và / hoặc kế toán độc lập với kết quả như vậy được ghi nhận. Xác minh là thực hiện trong vòng sáu tháng sau ngày thông báo đó đã được chuyển đến quản lý. Đối với văn phòng chi nhánh không tuân thủ, kiểm tra được thực hiện trong vòng một năm sau ngày chuyển đến quản lý.

Cuối cùng, bằng cách tiêu chuẩn hóa các bảng câu hỏi và cung cấp các báo cáo định dạng ví dụ, Hội đồng quản trị có thể xem lại bất cứ giấy tờ làm việc của kiểm toán viên nội bộ một cách hiệu quả hơn và tiết kiệm thời gian mà không cần phải điều chỉnh vô số các bộ phận kiểm toán nội bộ và phong cách công ty kế toán.